Si eres autónomo o empresa y decides modificar tu línea de trabajo, diversificar tus servicios o reenfocar tu negocio, uno de los pasos que debes dar es cambiar tu epígrafe del IAE (Impuesto sobre Actividades Económicas). Esta modificación no solo es importante para estar al día con la Agencia Tributaria, sino que también puede afectar tu fiscalidad, tu contabilidad y las obligaciones que tienes como contribuyente.
En este artículo de Contigo Asesoría te explicamos paso a paso cómo cambiar de actividad económica ante Hacienda, qué implica este proceso, cuándo debes hacerlo y qué errores debes evitar para que todo esté en regla.
¿Qué es el IAE y por qué es importante?
El IAE es un impuesto que grava el ejercicio de actividades económicas. Aunque la mayoría de los autónomos están exentos de pagarlo por sus ingresos, el alta en un epígrafe del IAE es obligatoria para informar a Hacienda sobre la actividad concreta que realizas.
Cada actividad está asociada a un epígrafe numérico del listado oficial del IAE. Por ejemplo:
- Epígrafe 861: Actividades de diseño gráfico
- Epígrafe 763: Peluquería y tratamientos de estética
- Epígrafe 843: Servicios de traducción e interpretación
Este epígrafe determina, entre otras cosas:
- El régimen fiscal que debes aplicar (IVA, IRPF)
- Si debes llevar libros contables específicos
- Si tributas por estimación directa o módulos
¿Cuándo hay que cambiar el IAE?
Debes modificar tu actividad económica siempre que:
- Empieces a realizar una actividad diferente a la declarada inicialmente
- Añadas una nueva línea de negocio o servicio
- Cambies de sector o forma de trabajar (por ejemplo, pasas de vender productos físicos a ofrecer servicios digitales)
- Quieras cerrar una actividad y continuar con otra distinta
Este cambio debe comunicarse a Hacienda antes o justo en el momento en que empieces la nueva actividad. Si no lo haces, podrías recibir sanciones por declarar incorrectamente tus ingresos o por aplicar mal el IVA y el IRPF.
Paso a paso: cómo cambiar tu epígrafe del IAE
1. Comprobar si necesitas darte de alta en un nuevo epígrafe o modificar el actual
Lo primero es identificar si lo que vas a hacer es simplemente añadir una nueva actividad (sin dejar la anterior) o sustituirla por completo. En el primer caso, debes darte de alta en un nuevo epígrafe, pero mantendrás los anteriores. En el segundo, deberás darte de baja de uno y alta en otro.
Si tienes dudas sobre qué epígrafe te corresponde, puedes:
- Consultar el listado oficial del IAE en la web de la Agencia Tributaria
- Preguntar directamente a tu asesoría
- Usar el buscador de actividades del modelo 036/037
2. Rellenar el modelo 036 o 037
Para comunicar el cambio a Hacienda, debes presentar una declaración censal utilizando el modelo 036 o 037 (simplificado, solo si cumples ciertos requisitos). Es un trámite gratuito y obligatorio.
En el modelo debes indicar:
- Tus datos identificativos
- Fecha de efecto del cambio
- Alta en el nuevo epígrafe de IAE (marcando la casilla correspondiente)
- Baja, si corresponde, del epígrafe anterior
- Régimen de IVA e IRPF aplicable a la nueva actividad
Puedes presentarlo de forma:
- Telemática, si tienes certificado digital o Cl@ve
- Presencial, con cita previa, en una oficina de Hacienda
3. Revisar el régimen fiscal aplicable
Cada epígrafe tiene asociadas condiciones específicas sobre el régimen fiscal. Al cambiar de actividad, podrías verte afectado en:
- Si sigues o no obligado a aplicar IVA
- El tipo de retención de IRPF aplicable a tus facturas
- La posibilidad de tributar por módulos o no
- La necesidad de llevar libros contables distintos
Por ejemplo, un profesional exento de IVA que comienza a vender productos online deberá empezar a aplicar y declarar el IVA trimestralmente. Por eso, es esencial revisar con tu asesoría qué cambia a nivel tributario.
4. Comunicar el cambio a la Seguridad Social (si es necesario)
Si el cambio de actividad implica una modificación relevante en tu trabajo habitual, también puede ser necesario actualizar tus datos en la Seguridad Social, especialmente si:
- Pasas de autónomo individual a autónomo societario
- Cambias a una actividad con riesgo diferente (importante para la mutua)
- Tienes trabajadores y cambia el CNAE del centro de trabajo
En algunos casos, basta con una comunicación vía sede electrónica. Si no estás seguro, lo mejor es consultarlo.
5. Informar a tus clientes y adaptar tus facturas
Una vez hagas el cambio de actividad, tus facturas deberán reflejar:
- La nueva descripción de tu servicio o producto
- El IVA y la retención de IRPF que correspondan
- Cualquier otra modificación relevante según tu nueva actividad
No es necesario informar a los clientes antiguos de forma oficial, pero sí es recomendable dejar claro el cambio si afecta a los precios o condiciones de facturación.
Errores comunes al cambiar de actividad económica
1. No comunicar el cambio a tiempo
Es uno de los errores más frecuentes. Realizar una actividad diferente a la declarada puede derivar en sanciones si Hacienda detecta incoherencias entre lo que facturas y tu epígrafe.
2. Aplicar el régimen fiscal anterior en la nueva actividad
Cada actividad puede tener normas distintas. Por ejemplo, algunos servicios están exentos de IVA, pero otros no. Si no lo adaptas, puedes acabar presentando mal tus modelos.
3. Pensar que no hace falta modificar nada si solo amplías servicios
Aunque sigas prestando servicios similares, si cambian significativamente o incorporas una línea distinta, es recomendable dar de alta el nuevo epígrafe.
4. No pedir asesoramiento
Muchos autónomos intentan hacer el cambio por su cuenta y terminan cometiendo errores en el modelo 036 o eligen un epígrafe incorrecto. Contar con una asesoría evita problemas desde el principio.
Cómo te ayuda Contigo Asesoría
En Contigo Asesoría, te acompañamos en todo el proceso si necesitas cambiar tu actividad económica. Nos encargamos de:
- Revisar tu situación actual y futura
- Determinar el epígrafe de IAE correcto
- Presentar el modelo 036 o 037 ante Hacienda
- Actualizar tu régimen fiscal si corresponde
- Asesorarte sobre cómo afecta el cambio a tus obligaciones
Además, trabajamos contigo de forma personalizada para que puedas adaptar tus facturas, presentar correctamente tus impuestos y evitar sorpresas a final de trimestre.
Cambiar de actividad es sencillo si sabes cómo hacerlo
Modificar tu epígrafe del IAE no tiene por qué ser complicado si conoces los pasos, plazos y consecuencias fiscales. Ya sea porque quieres empezar una nueva línea de negocio, reenfocar tu actividad o simplemente regularizar tu situación, lo importante es hacerlo bien desde el principio.
En Contigo Asesoría, estamos contigo para que cada cambio que hagas en tu actividad sea una oportunidad de crecimiento, y no un problema con Hacienda. ¿Estás pensando en ampliar o cambiar tu negocio? Escríbenos. Estamos contigo.
